DIPLOMADO | ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

DIPLOMADO | ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

FECHA: MIÉRCOLES 27 DE FEBRERO DE 2019

DURACIÓN: 40 horas
HORARIO: De 8:00 a 13:00 horas, los días miércoles.
INVERSIÓN: Socios ABG Q3,150.00. No Socios Q3.500.00. Tarifa por participante IVA Incluido
INCLUYE: Material electrónico, coffee break, Constancia de Participación y Diploma para los participantes que cumplan con los requisitos del Diplomado.

 

DESCRIPCIÓN

La gestión tributaria está dirigida e integrada por todas las actividades tendentes a la cuantificación y determinación de la deuda tributaria (liquidación tributaria), la comprobación del comportamiento del sujeto pasivo por parte de la Administración (inspección) y la recaudación o pago de las deudas tributarias (recaudación), que en un sentido estricto abarca únicamente la liquidación y comprobación de la Tributación.

Por la importancia del tema la EBG ha diseñado el presente Diplomado, en el cual se incluyen los fundamentos de la normativa tributaria, como marco de referencia para la aplicación, manejo y control del sistema tributario guatemalteco y regional, como herramienta de aplicación práctica para la gestión administrativa de entidades, de acuerdo a las últimas reformas fiscales.

La Administración de los tributos estatales está reservada a la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT. la que garantiza los derechos de los contribuyentes, la Ley establece la obligación que tiene la Administración, de suministrar la información suficiente, tanto en cantidad como calidad, de modo que el contribuyente disponga de la asistencia necesaria para cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias. La SAT promueve la utilización de técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos necesarios para el desarrollo de su actuación y para el cumplimiento del Contribuyente, lo cual está incluido en el presente Diplomado.

Con los contenidos del Diplomado, el participante podrá además determinar las principales obligaciones de cumplimiento tributario para las entidades financieras, de acuerdo al marco legal y normativa vigente, contenidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, La Ley del IVA y el Código Tributario. Identificando también las principales obligaciones como Agentes de Retención del Impuesto sobre la Renta, la determinación y pago del impuesto, las principales sanciones tributarias por incumplimientos formales y sustantivos, así como las Reformas recientes incorporadas en el código tributario y su aplicación.

OBJETIVO

Fomentar en los participantes la capacidad profesional que les permita responder a las necesidades del entorno competitivo actual, en lo relacionado a la gestión tributaria, en cumplimiento con las leyes y normativa vigente, que rigen la vida social y empresarial, contribuyendo al orden de seguridad y justicia constitucionales en nuestro país.

DIRIGIDO A

Colaboradores de las áreas de: Contabilidad, Financiera, Tesorería y de
Auditoría;

  •  Contralores, Gerentes, Asesores Financieros, Asesores Legales y Fiscales,
  • Personal involucrado en la elaboración, planeación y presentación de estados financieros y otras áreas relacionadas.

CONTENIDOS

MÓDULO 1: FUNDAMENTOS DE LA NORMATIVA Y LEYES TRIBUTARIAS | 5 horas

  • Introducción al derecho tributario
  • Principios constitucionales
  • Derechos constitucionales de los contribuyentes
  • Código tributario
  • Hecho generador de la obligación tributaria
    a. Extinción de la obligación tributaria
    b. Infracciones y sanciones tributarias

MODULO 2: PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES Y DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE | 5 horas

UNIDAD 2.1: PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

  • Principios Constitucionales Tributarios Aplicables a todas las materias del derecho
    a. Principio de Inocencia
    b. Principio de Publicidad
    c. Principio de Irretroactividad de la ley
    d. Principio de Tutela Jurisdiccional
    e. Principio de Supremacía Constitucional.
  • Principios Constitucionales Tributarios
    a. Principio de Legalidad o Juridicidad
    b. Principio de Confidencialidad
    c. Principio de Equidad y Justicia Tributaria
    d. Principio de Igualdad Tributaria
    e. Principio de Capacidad de Pago
    f. Principio de no Confiscación
    g. Principio de no Doble o Múltiple Tributación
    h. Principio Solve et Repete.
    i. Casos prácticos.

UNIDAD 2.2: DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

  • Derechos Constitucionales
  • Derechos Constitucionales comunes a todas las materias del derecho
    i. Seguridad Jurídica
    ii. Libertad de Acción
    iii. Derecho de Defensa
    iv. Derecho de Debido Proceso
    v. Derecho de Petición
    vi. Derecho de declarar o de no declarar en contra de sí.

MÓDULO 3: CÓDIGO TRIBUTARIO | 10 horas

UNIDAD 3.1: HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
a. Perfeccionamiento del Hecho Generador
b. Ocurrencia del Hecho Generador y Hecho Generador Condicional.

UNIDAD 3.2: EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
a. Pago
b. Compensación
c. Confusión
d. Condonación o Remisión
e. Prescripción.

UNIDAD 3.3: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
a. Definición de Infracción
b. Definición de Sanción
c. Diferencia entre delito e infracción
d. Infracciones Específicas
e. Infracciones a los Deberes Formales
f. Infracciones cometidas por profesionales o técnicos
g. Delitos Tributarios.

MÓDULO 4: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y PENAL TRIBUTARIO | 10 horas

UNIDAD 4.1: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
a. Ajuste Tributario
b. Sanciones Tributarias
c. Omisión de pago de Tributos
d. Error de Cálculo
e. Consulta Vinculante
f. Procedimiento especial de determinación de la obligación tributaria por la
Administración
g. Proceso administrativo tributario
h. Casos prácticos de defensa fiscal tributario

UNIDAD 4.2: PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO

Artículos 70 y 90 del Código Tributario
Artículos 358 A, B, C y D del Decreto Número 17-73 del Congreso de la República, Código
Penal.

TALLER: CASOS PRÁCTICOS DE DEFENSA FISCAL TRIBUTARIA.

UNIDAD 4.3: RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA FASE ADMINISTRATIVA
a. Revocatoria

FASE JUDICIAL
b. Contencioso-administrativo.

MÓDULO 5: ASPECTOS GENERALES SOBRE LOS TRIBUTOS INTERNOS Y
EXTERNOS | 10 horas

UNIDAD 5.1: IMPUESTOS
1. OBJETIVO DE UN SISTEMA TRIBUTARIO
2. LOS IMPUESTOS QUE INTEGRAN UN SISTEMA TRIBUTARIO

UNIDAD 5.2: SISTEMA TRIBUTARIO DE GUATEMALA
1. OBJETIVO DE UN SISTEMA TRIBUTARIO
2. LOS IMPUESTOS QUE INTEGRAN UN SISTEMA TRIBUTARIO

UNIDAD 5.3: LOS IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS
1. IMPUESTOS INTERNOS AL CONSUMO
2. IMPUESTO GENERAL DE CONSUMO DE BIENES

UNIDAD 5.4: LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) (DECRETO Nº 27-92
DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA)
a. Definiciones importantes
b. Hecho generador
c. Exenciones
d. Crédito y débito fiscal
e. Acreditamiento
f. Procedimientos y regímenes de devoluciones de crédito fiscal
• Régimen general
• Régimen optativo
g. Declaraciones y forma de pago
• Pequeños contribuyentes
• Facturas especiales.

CASOS PRÁCTICOS

LOS IMPUESTOS SOBRE EL INGRESO DE LAS PERSONAS. LEY DE ACTUALIZACIÓN
TRIBUTARIA (DECRETO Nº 10-2012 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA)

UNIDAD 5.5: IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
a. Historia
b. Hecho Generador y la Renta afecta
• Renta de Fuente Guatemalteca
• Renta de Fuente no Guatemalteca
c. Exenciones
d. Regímenes
e. Declaraciones y forma de pago
f. Facturas Especiales.

CASOS PRÁCTICOS

UNIDAD 5.6: IMPUESTO DE SOLIDARIDAD ISO
Historia
a. Hecho Generador y la Renta afecta
b. Base imponible
c. Exenciones
e. Declaraciones y forma de pago

CASOS PRÁCTICOS

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